配偶者と扶養の控除!130万→150万にひきあげなのは?①

主婦にとって、「扶養内で働く」ということは、103万円の壁や130万円の壁、というのを必ず考えないといけないですよね。

でも、私、主人から「103万をとりあえず超えるな!」と言われていて守ってはいましたが、詳しくは知りません^^;

なので、現在130万円から150万円に配偶者控除の引き上げの検討が議論されているのを良い機会に、配偶者と扶養の控除について詳しく調べてみました。

 

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103万の壁、130万の壁はどういうこと?

money_zeikin

よく「旦那の扶養内で働きたい」といった会話を耳にしますよね。
これが、イコール「年収103万円以内で働く」ということではなく、扶養で働くというのは2種類あるということなんだそうです。

  1. 税金の扶養
  2. 社会保険の扶養

この2種類だそうです。

年収が103万円を超えると外れるのは「税金の扶養」で、この場合の税金とは所得税のことだそうです。

パート収入が年間103万円以内ならば、

  • 妻自身が所得税を払う必要がない
  • 社会保険も支払う必要がありません

「社会保険の扶養」が外れてしまうのは、妻の収入が130万円以上になった時です(後で106万の壁で制度が変わったことを話します)。

配偶者の「扶養内」というので、話の入り口としては少しわかっていただけたかと思います^^

私も、少しわかりました。

でも、この配偶者の「扶養内」と言っている「扶養」は実は、配偶者では適切な言い回しではなかったようです。

そのことについては、下記の参考記事を見てもらえばわかるかと思います。

◎参考記事:
「扶養」についても書いています^^
・「扶養家族!65歳以上の扶養とは?

 

 

「配偶者控除」が受けられる

 

パート収入が103万円以内のとき、妻自身が所得税や社会保険料を負担しなくてよいこと以外に、もうひとつメリットがあります。

夫が所得控除を受けられる

配偶者控除

です。

夫が収める税金がその分安くなる、ということです。

控除額は、

  • 所得税が38万円、住民税が33万円

※控除額(夫の収入から控除される所得税の配偶者控除は、一般の控除対象配偶者が38万円、老人控除対象配偶者*が48万円、障害者控除*が27万円と定められています。住民税は一般の配偶者が33万円。老人配偶者が38万円です)

*老人控除対象配偶者:その年12月31日現在の年齢が70歳以上の人
*特別障害者には40万円、同居特別障害者には75万円が控除される

です。

わかりやすいように、例で指示したいと思います。

 

所得税を例で示すと…

 

もし、扶養する側が年収400万円なら、

400万円-38万円=362万円

ということで、362万円が収入の金額としての税金を払うことになり、税金が安くなる、ということになります。

所得税は、下の速算表に乗っ取って、

(400万円-38万円(控除))×0.2-427,500=296,500円

という計算になります。

もし、控除が無ければ、

400万円×0.2-427,500=372,500円

ということになり、76,000円もの差になります。
これは大きいですよね。

 

所得税の速算表
課税される所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円を超え 330万円以下 10% 97,500円
330万円を超え 695万円以下 20% 427,500円
695万円を超え 900万円以下 23% 636,000円
900万円を超え 1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円を超え4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

出典:国税庁

 

実際には、特別復興税などが課税されるそうですので、そういう細かい税も知りたい方は、

・「所得税・住民税簡易計算機

というサイトもありますので、貼っておきますネ!^^

 

 

 

年収103万以内でも住民税はゼロではない

 

パート収入が103万円以内だと妻自身に所得税がかからないですが、住民税はちょっと違うそうです。

まず、

所得税→国に納める税金

ですが、

住民税→市区町村と都道府県に納める

のです。

したがって、所得がいくらまでなら住民税が課税されないか(非課税限度額)は、自治体によって違うのだそうです。

住民税は少しややこしいようです^^;

 

住民税

 

個人に課せられる住民税は、

  • 均等割
  • 所得割

から成り立っているとの事。

そして、この2種類の住民税にはそれぞれに非課税限度額があり、年間給与収入によって課税されるか否かが異なってくるんだそうです。

なので、年間給与収入が、各自治体が定めた一定の金額(93万円、96万5千円、100万円)を超えると住民税を払わなければならないという事になります。

 

妻が年収103万円以内で働くと

妻が年収103万円以内で働くということはどういうことか?
103万円の壁というのはどういうことか?
のまとめは、

  1. 夫の扶養内で収まるため妻自身が、所得税や社会保険料を支払う必要がない
  2. 配偶者控除が適用されるため、夫の支払う所得税、住民税が安くなる
  3. 年間給与収入が、各自治体が定めた一定の金額(93万円、96万5千円、100万円)を超えると住民税を払わなければならない

ということになります^^
理解できたでしょうか??

 

主婦の年収が103万を超えたらどうなる?

 

では反対に妻が給与収入が103万円を超えるとどうなるのでしょうか。

  1. 配偶者控除が受けられない
  2. 所得税がかかる
  3. (収入が130万円をも超えたら)社会保険料を支払う

この3点が大きなポイントになります。

1.の配偶者控除に関しては、103万円を超えたからいきなり控除ゼロ!という訳ではありません。

代わりに「配偶者特別控除」が適用されます。
妻の給与収入が『103万を超え141万円未満の場合』には、金額は下がりますが、まだ控除は受けられるとの事。

収入が105万円を超えると段階的に控除額が下がり、141万円以上で控除無しになるそうです。

 

 

130万円の壁とは?

 

では、給与年収が130万円を超えたらどうなるのでしょう。
いわゆる「130万円の壁」というものですね。

夫の社会保険の扶養から外れ、妻自身が年金や健康保険料を支払わらなくてはならない。

つまり、年収が130万円を1円でも超えたとたん、所得税と社会保険料の負担で妻の手取り額がググッと減るということです。

もちろん住民税もかかり、そして配偶者特別控除の額も減るので夫の手取り額も減る、ということになります。

 

103万円と130万円どっちが得なの?

はてな?
パートを始める際に気になる「103万円以下と130万円未満、損しない働き方はどっち?」という疑問が出てくるかと思いますが、それについて調べてみました^^

それぞれの年収に分けて「所得税」と「住民税」、「保険料」を計算します。

<年収103万円以内>

  • 所得税
    全額控除されますので支払う「所得税」は0円です。
  • 住民税
    年収が103万円の場合、翌年に支払う「住民税」はおよそ1万円です。
    (住民税を所得割10%、均等割5000円として計算)
  • 保険料
    年収が130万円未満の場合で扶養に入っている場合は、「国民年金」と「健康保険料」の納付が免除されますので保険料は0円です。

 


支払う税金の合計 手取り金額は約102万円です。
年間103万円のパート収入がある場合、支払う税金は「住民税」のみの約1万円となります(実際に納めるのは翌年)。

 

<年収130万円未満>

ここでは、年収が129万円だった場合を例にしてみます。
「住民税」に加え「所得税」がかかってきます。

 

  • 住民税
    年間約36,000円です。
  • 所得税
    支払うべき「所得税」は、他に控除が無い限り13,000円ということになります。
  • 保険料
    103万円以内の場合と同じ理由で、0円です。
    (2016年(平成28年)10月から社会保険の加入対象は年収が130万円から106万円になりましたが、勤務先が従業員501人以上の企業(健康保険・厚生年金の被保険者数が501人以上の企業)に勤めている方が対象ですので、ここでは500人以下の企業の場合で計算します。後ほど106万円の壁で詳しくお伝えしようと思います)

支払う税金の合計 手取り金額は約124万円です。
年間129万円のパート収入がある場合、「住民税」「所得税」合わせて約49,000円(地域により変わります)となります。

 

結果的には、

・年収103万円の場合:支払うべき税金は「住民税」の約10,000円

・年収129万円の場合:支払うべき税金は「住民税」約36,000円、「所得税」13,000円の合わせて約49,000円


「103万円以下」に抑えた場合と「130万円未満」に抑えた場合では、後者の方が支払う税金が『約39,000円』多いということになります。

それでも手取り124万円は手に入る訳ですので、損得で言えば年収130万円未満稼いだ方がお得です。

また、妻が103万円以上稼ぐと、夫が受けられる配偶者控除がなくなり、「配偶者特別控除」になります。
それにより、夫の支払う所得税と住民税が増えますが、それを引いてもやはり世帯年収は上がります

 

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106万円の壁とは?

money_zeikin

上記で見てもらった方はご理解してもらえたかと思いますが年収130万円以下であれば健康保険料を支払わなくてもOK…。

でした。
今までは…!

しかし平成28年10月から、会社の健康保険などの適用を拡大するということが決まりました。
これまで週30時間以上のパートやアルバイトの方の場合には、扶養を抜けて自分で会社の健康保険に加入することとされていました。

しかし新しい制度では、

  • 週20時間以上
  • 年収106万円以上
  • 勤務期間1年以上見込み
  • 学生以外
  • 従業員 501人以上の企業に当てはまる場合

には、その会社の健康保険・厚生年金に加入するということになりました。

 

 

配偶者控除の見直しでパート妻は?

 

安倍首相は、所得税の「配偶者控除」の見直しに意欲を示しています。

当初は「廃止」の方針だったが、廃止を見送って、年収要件を150万円などに拡大する案も出ています(2016年10月7日の新聞報道)。

現在は、いわゆる「103万円の壁」というものが存在しており、妻がパートなどで年収103万円以上稼いでしまうと、夫の税金が増えるので、それを懸念して扶養の範囲内(年収103万円未満)で勤務する日数や時間を調整することをしている奥さんも多いのです。

この「配偶者控除」の廃止がされたり、または、この「103万円の壁」が逆に「150万円の壁」などとして拡大されると、女性の働き方はどんな変化が生じるでしょうか?

現状が1日5時間勤務で、週20日以内で勤務している主婦がいたとして、パート妻たちは

(1)正社員として勤務する
(2)長時間勤務の非正規として勤務する
(3)短時間勤務の非正規として勤務する

という選択肢を考える。

主婦の働き方は、子供の年齢によって左右されるといわれています。
子供が小さい時は、子育てに追われているため、「(3)短時間勤務の非正規として勤務する」人が多いのではないでしょうか?

子供が大きくなって手がかからなくなると、今度は「(1)正社員として勤務する」もしくは「(2)長時間勤務の非正規として勤務する」を選ぶ向きが増えてくると思われています。

ですが、「(1)正社員として勤務する」のは、本人にとってデメリットもあります。

日本では、正社員の場合、転勤がありえるからです。
遠隔地に転勤になってまでも勤務する主婦は少ないと思われます。
ですから、現実的には「(2)長時間勤務の非正規として勤務する」主婦が増えると予測されているような気がします。

つまり、子育てが一段落した40代とか50代の主婦の中で、「(2)長時間勤務の非正規として勤務する中高年の主婦」が増えると一見思われているのです。

 

ですが、私はそう簡単にいかないと思います。

現代は、昔より仕事内容などが複雑化しています。
ですから「ストレス社会」と言われています。

長時間勤務の非正規は一番会社からしたら「良いように」使われ、ご主人さんが家事をやらないご家庭では、家事との両立に大変になるように思います。

若い男性が家事を手伝ってくれるようになったと言っても、日本はまだまだ女性が家事をやるのが当たり前だと思っている節がある国ですからね。

ですから、3)短時間勤務の非正規として勤務するが増える、というのが私の予想です。

 

 

 

「150万円の壁」に変わると、どうなる?

 

これらの壁があることを前提として、103万円の壁、130万円の壁、そして150万円程度に引き上がる場合、どのような影響があると考えられるでしょうか。

まずは年収103万円以下の働き方をみてみましょう。

≪年収103万円以下例≫

・時給900円
・1日4.5時間、月20日のパート勤務(例: 10時~15時半勤務※昼休憩1時間)
年収: 97万2,000円

例えばこのような例が考えられますが、子育てや介護に関わるママたちにとっては、両立のしやすい働き方と言えますね。

※97万円以下はかからないそうですが、住民税は市町村によって基準が変わるとの事。ここでは、かからない、ということで計算しています。
所得税は103万円まではかからない。

 

 

では、次に、130万円以上働いた場合を見てみましょう。

≪年収130万円以下例≫

収入を、自分で社会保険に加入しなくてよい130万円までに抑えた場合、

・時給900円
・1日6時間、月20日のパート勤務(例: 9時~16時勤務※昼休憩1時間)
年収: 129万6,000円

社会保険料:なし
所得税  :約1.4万円
住民税  :約3.2万円

が控除されて、手取り額は約125万となります。

 

次に、130万円以上働き、150万円まで働いた場合はどうなのか?と見てみましょう。

≪150万円以下例≫

「130万円の壁」を超えて国民健康保険と国民年金に加入することになったパートが、収入150万円まで働いた場合、

・時給900円
・1日6.9時間、月20日のパート勤務(例: 9時10分~17時勤務※昼休憩1時間)
年収: 149万400円

社会保険料:約31.0万円
所得税  :約0.8万円
住民税  :約2.0万円

が控除されて、手取り額は約115.2万円となり、収入103万円で働いた場合と比較した手取り額の増加は、約18万円になります。
103万円以下よりは、手取りが増えますが、130万円以下の年収と比べるとどうでしょう?

130万円以下と比べると、98,000円少ない手取りとなります。
年収20万円ほど多く働いても、10万円近く少ない手取りとなる、ということですね。

つまり、ということですね。

一方で、年収150万円を超えた働き方に変えるとどうでしょう。

≪年収150万円以上例≫

年収130万円を超え、150万円をも超えた場合はどうなるのか…?

・時給900円
・1日7時間、月20日のパート勤務(例: 9時~17時勤務※昼休憩1時間)
⇒年収: 151万円2,000円

ここから、年収106万円以上なので、上記項で述べたように社会保険などに加入しなければならないので、

・【国民健康保険+国民年金:約293,144円/年】もしくは【社会保険+厚生年金:約210,144円/年】が引かれるとします。

計 121万8,856円 もしくは 130万1,856円 となります。

150万円に引き上げることで、配偶者控除を気にしなくてよいというメリットが確実にあると考えられ、103万円以下の年収より年収は24万6,856円もしくは、32万9,856円多くなる、という計算になります。
詳しくのまとめは下記を見てください^^

 

上記を下記に表にまとめてみました^^♪

 収入手取り税金計
年収103万円まで972,000972,0000
年収130万円まで1296,0001250,00046,000
年収150万円まで1490,4001152,000338,400
年収151万円以上1512,0001218,856293,144

 

配偶者控除枠が150万円に引き上げ案が実現すると、妻は月125,000円まで稼いでも、夫の配偶者控除の38万円が適用されるので、103万円の時と同様に夫の所得税は軽減され、妻はパートの時間を調整したりする必要がなくなります。

配偶者控除が150万円に拡大されると、103万円が150万円になっても夫の税金は同じ節税効果があるということが予想されます。

でも、妻の手取り130万円~150万円の年収の人減る、ということですね。

 

一見151万円以上働いたほうが良さそうに思えますが、メリットばかりではありません。
それを次の項でお話します。

 

必ずしもメリットがあるとは言えない

 

注意したい点として、2016年10月から出現した「106万円の壁」です。
106万円の壁とは、一定の条件を満たす場合、年収106万円以上の収入があると、社会保険料の負担が、夫ではなく、自らに発生することを意味するものです。

そのため、106万円の壁に該当してしまう場合、配偶者控除が適用される年収が150万円程度に引きあがっても、メリットはほとんどありません
なぜなら、トータル的に配偶者控除を夫が受けれなくなり、世帯年収が下がってしまうからです。

さらに、配偶者の会社で、扶養家族に対して支給される「家族手当」(扶養手当などともいう)がある場合も注意が必要です。
会社によっては、この手当てを出す基準を「年収103万円以下」としているところが多いので、恩恵を預かれなくなってしまう可能性があります。

とはいえ、配偶者控除のあり方が変わることで、家族手当のあり方も変わる可能性がありますので、配偶者の会社の制度も合わせてチェックをしておくことが大事です。

 

「夫側にも制限」方針

 

2016年11月17日の時点で、政府は、

 

 

夫側の年収にも上限を設け、130万円の案では夫の年収1320万円、150万円の案では年収1120万円を上限とする方針。

こうした中、経団連も会員企業に対して、専業主婦の妻を持つ社員などへの「配偶者手当」を縮小・廃止することを促す検討をしていることがわかった。配偶者手当を縮小する分を子育て世代などへの手当にまわすべきなどの案が出ている。

出典:日本テレビ系(NNN)

 

としているようだ。

どんどん、専業主婦の肩身が狭くなってきてますね…

昨今、アメリカを追うように、日本でも離婚率が増えてきています。
厚生労働省が2015年1月1日に発表した『人口動態統計の年間推計』によれば、日本は3組に1組が離婚しています。

ですから、女性側も収入を常に得れるようにしておく必要がある、とは思います。
それを、国側が積極的にやってくれているのですから、これは私は良い事だとは思いたいです。
まぁ、国側も働き手を増やしたい、というのもあるでしょうけど。

ただ、専業主婦を働かすためには、小さい頃からの「教育」が大事だと私は思います。

◎参考記事:
フィンランドの教育制度ってどんなの?

そのほかにも、オランダデンマークスウェーデンアイスランドスイスノルウェー、の教育制度の記事もあります。

 

 

まとめ

 

ちょっと制度がややこしすぎて、わかりにくいですよね??;

まとめると、

  • 社会保険等の加入 130万円の壁→106万円の壁に(平成28年10月から)
  • 配偶者控除 103万円の壁→150万円の壁になるかもしれない

という事です。

こういう制度って、もっとわかりやすくシンプルにしてほしいです。
とりあえず、国が年金が足りなくなって、どこかから搾取しないとダメなので、こういう制度を考えていってるのでしょうね。

151万以上奥さんが働いても、世帯年収がトータル的に下がれば、国としては税収が上がる、となりますし、会社は労働者(妻)を時間多く使えますし、上手く考えられてますね。

労働者側からすると、世帯年収は下がるし、奥さんの時間は取られるし、家事負担が夫か奥さんかにいきますし、仕事のストレスも増える(かもしれない)し、余裕が無くなりそうです…。

働き方は、人それぞれですが、何を優先させるかしっかり考えてから決めたいものですね^^

 


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